Beancount 摊销与折旧的使用以及相关插件

Beancount 等复式记账软件让个人也能方便地使用会计的记账技巧,逐渐养成看报表来评估财务状况的习惯。当某月有大笔支出时,就需要将支出摊销到未来的几个月,以更好地反映生活成本。本文探讨摊销和折旧的使用经验,以及介绍相关插件。

个人记账需要摊销和折旧吗

举一个曾经举过的例子1,如果你在年初时预付了一年的房租,那么在每个月的报表中,都应该看到房租支出的一笔;而不是只在年初看到一笔。因为房租的一般计价就是按月,当你考虑是否要搬家时,你也会考虑到每个月的房租支出。如果在非年初时间签合同、签署了一年以上的合同,情况也更复杂。而摊销之后,每个月的报表都会看到房租支出,这样就更容易做出决策了。

同样的道理,如果你在年初购买了一台电脑,,那么每个月的月报表中,都应该看到电脑折旧的一笔。这样在未来,你转卖二手电脑时,也能更好地反映出电脑的价值2。每次看到 MBP 出新,我都会感叹我的 2015款还能再战五年。如果是 2000 USD购入,计划使用2年注1,之后二手还能卖上 200 USD,那么平均每月是 30 USD,这样的成本是可以接受的。

摊销与折旧怎么记

摊销与折旧这两种操作都是将一笔交易拆分成多笔交易,分摊到未来,每笔交易的金额都是原交易的一部分。

不同的是,一般摊销在企业中一般用来计算无形资产,折旧用来计算有形资产。个人账本中,无形资产一般不会太多,可以混用,或者只用其中一种。比如年付的房租,可以理解为无形资产,你付钱买到的是限时居住权;而电脑或汽车则是有形资产,你付钱买到的是产品 本身。

也可以认为摊销是用来计算消费的,折旧是用来计算资产的。看你如何看待这些交易了。

摊销房租

比如记录年付款房租,原本记为:

2023-01-01 *
  Assets:Cash          -12000 USD
  Expenses:Rent

现金账户直接流入了租金消费账户。摊销则可改为:

2023-01-01 * ^rent-2023
  Assets:Cash          -12000 USD
  Expenses:Rent          1000 USD
  Equity:Prepayment

2023-02-01 * ^rent-2023
  Equity:Prepayment     -1000 USD
  Expenses:Rent

2023-03-01 * ^rent-2023
  Equity:Prepayment     -1000 USD
  Expenses:Rent

;... 未来月份省略

权益账户 Equity:Prepayment 作为临时账户,用来记录摊销的金额;每个月再记一笔该账户到租金消费账户的转账,金额为摊销的一部分。这样每个月的报表中,都会看到租金支出的一笔。

这个临时账户根据个人喜好和需要,可以为任何类型,比如 Expenses:Unamortied(待摊销费用)、Assets:Prepayment(预付资产)等等。我建议选择 Equity 类型的原因是,它不会影响资产负债表的总额,而且在报表中也不会显示。在你支付房租的那一刻,现金的确减少了 12000 USD,但消费还没有落实到每一个月中,用 Equity 账户更加合理。

如果你的账本中有多种摊销,可以为每种摊销创建一个临时账户,比如 Equity:Prepayment:RentEquity:Prepayment:Insurance 等等。

折旧电脑

前面讨论提到,折旧与摊销可以混用,比如购买了一台电脑,也可以以摊销的形式记录消费(好像信用卡分期那样),也可以记成资产折旧。如果记成折旧,先改成购入资产:

2023-01-01 *
  Assets:Cash          -2000 USD
  ;Expenses:Digital ;不再记录为消费
  Assets:Computer

有没有一种像是在运营一家公司,进行优化资产结构的感觉?你的钱并没有凭空消失,只是换了一种形式陪在你身边,这种感觉很好。

折旧可追加记录:

2023-01-01 *
  Assets:Computer            -30 USD
  Expenses:Digital

2023-02-01 *
  Assets:Computer            -30 USD
  Expenses:Digital

2023-03-01 *
  Assets:Computer            -30 USD
  Expenses:Digital

;... 未来月份省略

改进

上面的例子中,每个月都要记一笔交易,这样的操作很繁琐。当然,Beancount 允许我们提前记下未来的交易,可以使用时间参数过滤掉未来的交易。但这样的操作仍然不够方便,因为每个月都要记一笔交易,而且还要记得修改日期。这时候就需要使用插件了。

插件 beancount-periodic

接下来把上面的例子改成以插件实现。推荐一下我写的插件 beancount-periodic,我自己也一直在使用。

房租的例子:

2023-01-01 *
  Assets:Cash          -12000 USD
  Expenses:Rent
    amortize: "1 Year /Monthly"

电脑的例子:

2023-01-01 *
  Assets:Cash          -2000 USD
  Expenses:Digital
    depreciate: "5 Year /Monthly =200"

只要将原本的交易中需要摊销或折旧的 posting 加入一个特殊的 meta,就可以了。其内容是描述摊销或折旧的规则,比如总周期、开始时间、金额、残值等等。插件会自动计算出每个月的摊销或折旧金额,生成对应的交易。

当你转卖电脑时,不需记成收入与负支出注2。关于折旧的残值 200 USD,是在开始计算折旧时的预估值。可以根据转时的市场价,来调整最初记录中的残值。比如转卖后,将残值改为实际成交金额 100 USD。在未来回顾和调整,可以更真实地反映生活成本。

另外此插件还支持以年、日为周期的摊销与折旧,以及重复交易等功能。关于插件的安装过程、meta 语法规则等详细使用说明,请参考 README

在去年七月份,我在 JetBrains 续费了全家桶,因为有优惠,一直买到了 2025年7月份。这笔交易是这样记的:

2022-07-14 * "JetBrains" "AllProductsPack2022~2025"
  time: "11:45:00"
  Liabilities:CreditCard:CN:CMB:6687         -369.38 USD
  Expenses:Shopping:Software                  149.25 USD
    narration: "AllProductsPack2023"
    amortize: "@2022-07-26~2023-07-25 /Monthly"
  Expenses:Shopping:Software                  220.13 USD
    narration: "AllProductsPack2025"
    amortize: "@2023-07-26~2025-07-13 /Monthly"

一次性付费 369 USD,实际上包含了两个订单。插件会为这两个订单共计生成36条交易。上个月刚好第二个订单开始生效。

如图所示,第一个订单每月摊销成本大约 12.5 USD注3,而第二个订单月成本就降到了 9.3 USD。这样的成本是可以接受的,因为我每天都在使用 JetBrains 的产品,而且我也不会再去关注 JetBrains 的产品是否有新版本了。

除此之外,我还用这个插件记录了一些其他的类似交易,比如 Github Copilot 年付、DMIT VPS 三年付、宽带预付款等等。各种服务的年度会员也可以用这个插件来记录。

另有其他插件可供选择:

结语

持续关注你的真实生活成本,等哪一天你的被动收入超过了生活成本,你就可以选择不再工作了。或者先定个小目标,先实现 IDE/VPS/Copilot 自由。

注释

  1. 企业中对不同种类的资产折旧有不同的期限,一般至少2年以上。个人账本则无需严格遵守此惯例。

  2. 折旧的资产出售时,需要将残值从资产账户中转出,转入现金账户。

  3. 149 USD / 12 = 12.43 USD,累计的四舍五入的误差会计算在最后一个月中,所以6月份的成本为 12 USD

参考

  1. Dallas Lu. 《Beancount 记账规则不完全指北》. 2022.「摊销、分期类交易怎么记?」

  2. ElijahLee. 《折旧摊销在个人记账中的应用》. 少数派. 2018. 「报表不能真实地反映生活成本」

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作者
dallaslu
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